切勿替票报销

很多企业碰到这种情形会采用替票报销，即用A发票来报销B费用。先声明，这种方式是不合规、不合法的。会计人员不能提议如此操作，也不应纵容这种操作。费用报销应尽可能做到“四统一”，即分录、会计摘要、审批单、发票记录一致。这么做一方面可让会计做账更规范，另一方面可规避税务风险。会计人员要坚持一点：只认发票，不听解释。

没有发票怎么办？譬如，业务人员借支备用金后迟迟不拿发票来报销。财务定期清理往来款，一问，业务说办活动支出了，没有发票。还有，给客户佣金、回扣、好处费了。碰到这种情况怎么办？如果财务强调凭票报销，否则从工资扣款，很容易激化矛盾。这显然不是有效的沟通。怎么解决呢？提醒财会人员注意几点：

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不要被业务人员的气势所压倒。首先说明一点，业务说的听起来似有道理，实际并不占理。公司碰到的问题，别的公司同样也会碰到，只要别的公司能规范操作，我们也可以。

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怎么规范呢？光有财务推动是不够的，因为财务没有足够的权威。真准备规范，必须把相应的风险告诉总经理，让总经理施压。

很多业务人员有个错误观点：费用发生了没有发票，财务人员应该想办法。财务人员是没有办法可想的。谁支出费用就应该由谁提供发票，这是个起码的道理。财务人员应该规范记账，对费用报销履行监督职能，千万不可越殂代疱找发票平账。